Co je soulad se SOX?

SOX je jedním z amerických zákonů o ochraně dat.

Dnes jsou informace jedním z hlavních zdrojů používaných v organizacích. Správa informací je nezbytná pro vývoj procesů, které podporují formulaci strategie a rozhodování.

Kromě toho je v organizacích důležitá správa informací, protože vyžadují kvalitní informace . Zlepšení efektivity a efektivity jejích operací přináší vyšší ziskovost a produktivitu.

Kvalita informací se stala komparativní výhodou v rozhodovacím procesu. Kvalita informací se týká schopnosti údajů použít při řízení.

Existuje dostatečný důkaz, že problémy s kvalitou informací jsou pro současné organizace důležitými výzvami. Automatizované systémy musí být upraveny tak, aby umožňovaly kontrolu a ověřování transakcí.

V současné době zákazníci požadují kvalitní informace, aby se seznámili se základními aspekty organizace. Buď do nich investovat nebo následné sledování těchto investic.

Z tohoto důvodu vyžadují právní předpisy a účetní a registrační standardy ve veřejných společnostech kvalitní informace .

Co je Sarbanes-Oxley Act (SOX) z roku 2002?

Kongres USA UU. 30. července téhož roku prošel zákonem Sarbanes-Oxley Act (SOX) z roku 2002 . Jeho účelem je chránit investory a vyhýbat se zveřejňování podvodných finančních zpráv korporacemi.

Zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 potlačuje podvody společností. Vytvořil Komisi pro dohled nad účetnictvím veřejných společností, která dohlíží na společnosti, které působí v účetním průmyslu.

Tento zákon zakázal podnikové půjčky vedoucím pracovníkům a poskytoval informátorům ochranu práce. Zákon posiluje nezávislost a finanční vzdělávání správních rad.

Nejdůležitější změnou je, že osobně nese odpovědnost za chyby v účetních auditech. Zákon je pojmenován po sponzorech, senátorovi Paul Sarbanesovi a kongresmanovi Michael Oxley.

Nazývá se také Sarbox nebo SOX . Od schválení to Komise pro cenné papíry vymáhá. Je známá také jako zákon SOX z roku 2002 nebo zákon o společenské odpovědnosti z roku 2002 .

V podstatě nařídil přísné reformy předpisů o cenných papírech a uložil přísné sankce porušovatelům zákona. Investopedia. com podrobně vysvětluje velký dopad, který tento zákon měl na řízení ve veřejných společnostech.

Přečtěte si: Jak vytvořit zásady ochrany osobních údajů webových stránek?

Proč byl zákon SOX schválen?

Zákon o cenných papírech z roku 1933 reguloval akciový trh do roku 2002. Vyžadoval od společností, aby zveřejňovaly prospekt všech vydaných akcií, které by byly kótovány na burze.

Podniky a jejich investiční banka vždy byly právně odpovědné za zveřejňování pravdivých informací. To zahrnuje kvalitu auditovaných finančních výkazů a jejich doplňující informace .

Ačkoli korporace byly právně odpovědné, generální ředitelé ne. Proto bylo obtížné je zpracovat. SOX oslovil korporátní skandály v Enronu, WorldCom a Arthur Anderson.

Auditorům zakázal provádět konzultační práci pro své auditované klienty. Což se zabránilo střetu zájmů, které vedlo k podvodu společnosti Enron.

Zákon Sarbanes-Oxley Act (SOX) z roku 2002 byl vytvořen jako reakce na vysoce propagované finanční skandály podnikových financí na začátku tohoto desetiletí. Skandály se týkaly společností, které byly kótovány na burze.

Společnosti Enron Corporation, Tyco International a WorldCom byly protagonisty vysoce známých podvodů . Tato fakta snížila důvěru investorů v účetní závěrku společnosti.

Podobně mnoho investorů požadovalo revizi regulačních norem uplatňovaných před mnoha desítkami let. Zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 obsahuje různé aspekty, které usilují o zajištění pravdivosti informací .

Zákon vytvořil nová pravidla pro účetní, auditory a úředníky společností. Rovněž uložila přísnější požadavky na vedení záznamů.

SOX řídí proces uchovávání záznamů pro velké veřejné společnosti. Požadovat, aby byla data udržována dostatečně dlouhou dobu.

Zákon SOX z roku 2002 také přidal nové trestní sankce za porušení zákonů o cenných papírech. Tato pravidla a zásady dodržování předpisů popsané v zákoně Sarbanes-Oxley z roku 2002 se doplňují.

Zákon SOX z roku 2002 upravuje nebo zlepšuje stávající zákony týkající se regulace informační bezpečnosti. Do té doby existoval zákon o burze cenných papírů z roku 1934.

Použily se také další zákony vynucené Komisí pro cenné papíry a burzy (SEC).

Zákon SOX z roku 2002 zavádí reformy ve čtyřech hlavních oblastech: společenská odpovědnost, zvýšení trestních sankcí, účetní regulace a nové ochrany.

Mohlo by vás zajímat: Typy počítačových účetních systémů

Hlavní ustanovení zákona o Sarbanes-Oxley (SOX) z roku 2002

Zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 je složitá a rozsáhlá legislativa. Každé z jejích hlavních ustanovení se obvykle označuje čísly svých oddílů: § 302, § 401, § 404, § 409 a § 802.

Web Soxlaw.com představuje výše uvedený zákon SOX z roku 2002 v plném znění. V něm můžete podrobně vidět předpisy stanovené zákonem.

SOX § 302

Oddíl 302 zákona SOX z roku 2002 vyžaduje, aby vedoucí účetní pracovníci ověřovali účetní závěrku. Osobně a písemně musí doložit kvalitu finančních zpráv.

Manažeři zajistí, aby účetní závěrka splňovala požadavky na zveřejnění, a prokazují finanční situaci emitenta.

SOX § 401

Oddíl 401 se týká podmínek, které musí zveřejněná účetní závěrka splňovat. Tyto finanční zprávy musí být přesné a předkládané způsobem, který neobsahuje nesprávné výkazy.

Rovněž by neměly být vynechány důležité informace o finanční situaci společnosti. Komise byla povinna prostudovat a podat zprávu o rozsahu transakcí mimo bilanci, aby se zvýšila transparentnost zpráv.

Komise musí také určit, zda jsou obecně přijímané účetní zásady a další předpisy uplatňovány správně. Cílem je vydávání jasných a významných zpráv emitenty.

SOX § 404

Oddíl 404 zákona SOX z roku 2002 se týká vnitřní kontroly . Emitenti musí ve svých výročních zprávách zveřejňovat údaje o rozsahu své vnitřní kontrolní struktury.

Stejně jako postupy pro vydávání finančních informací. V tomto bodě je rovněž vyhodnocena účinnost těchto kontrol a interních postupů.

Oddíl 404 vyžaduje, aby vedení společnosti osobně potvrdilo správnost účetní závěrky. Pokud SEC zjistí porušení, mohou generální ředitelé čelit až 20 letům vězení.

SEC využila § 404 k předložení více než 200 občanských případů. Jen pár generálních ředitelů však čelilo obvinění z trestného činu.

Tato část vedla vedoucí pracovníky k tomu, aby udržovali přiměřenou strukturu vnitřní kontroly a postupy zaručující finanční informace. Auditoři společnosti musí o těchto kontrolách svědčit.

SOX § 409

Oddíl 409 stanoví povinnost veřejně naléhavě hlásit drastické změny ve finanční situaci společností. Tato zveřejnění by měla být prezentována v termínech, které jsou snadno srozumitelné, opírající se o informace o trendech a projekcích.

SOX Sekce 802

Oddíl 802 popisuje pokuty a pokuty, které mohou dosáhnout až 20 let vězení. Změna, částečné nebo úplné zničení záznamů a dokumentů se odsuzuje.

Zahrnuje se jako chybějící, skryté, padělané záznamy, dokumenty nebo hmotné předměty, které brání právnímu vyšetřování, mu brání nebo ovlivňují.

Tato část také postihuje účetního, který úmyslně poruší pětileté období pro uchovávání dokumentů.

Tato část 802 popisuje konkrétní obchodní záznamy, které společnosti musí ukládat, včetně elektronických komunikací.

V tomto okamžiku zákon SOX z roku 2002 stanoví požadavky na oddělení informačních technologií (IT). Pokud jde o elektronické záznamy, zákon nestanoví soubor obchodních praktik.

Definuje však, které firemní záznamy mají být vedeny v evidenci a na jak dlouho.

Standardy popsané v zákoně SOX z roku 2002 nestanovují, jak by společnost měla ukládat své záznamy. Pouze IT oddělení společnosti je ukládá.

Nepřestávejte číst: Jaké jsou funkce účetního softwaru?

Požadavky SOX

Společnost SOX vytvořila nový kontrolní orgán, dozorčí radu účetnictví veřejné společnosti. Stanovte standardy pro auditní zprávy.

Rovněž zakazuje účetním firmám podnikat obchodní konzultace se společnostmi, které auditují. Přestože mohou stále působit jako daňoví poradci.

SOX vyžaduje, aby se velké společnosti staraly o vedení záznamů. Kromě kontroly procesu ukládání informací. To za účelem umožnění sledování a přezkumu transakcí.

SOX vyžaduje, aby oddělení IT zavedly ověřovací protokoly pro ukládání a získávání informací . Tímto způsobem přiřazuje odpovědnost konkrétním jednotkám a lidem v organizaci.

SOX chrání zaměstnance, kteří hlásí podvod a svědčí u soudu proti svým zaměstnavatelům. Společnosti nemohou změnit podmínky svého zaměstnání.

Nemohou zaměstnance pokárat, propalovat ani na černou listinu. SOX také chrání dodavatele. Stěžovatelé mohou nahlásit SEC jakoukoli podnikovou odvetu.

Mohlo by vás zajímat: Zákony proti kyberšikaně a kyberšikaně

Vedení záznamů

Soulad se SOX vyžaduje, aby záznamy a transakce byly uchovávány po dobu nejméně pěti let. Uchovávání těchto transakcí umožňuje vyšetřování a audit orgánů v případě podvodu.

Vedení záznamů bylo uloženo v souladu se zákonem SOX z roku 2002, což pomáhá snížit množství finančních podvodů. Vedení záznamů také zvýšilo kontrolu nad řízením generálních ředitelů a dalších manažerů.

Ochrana osobních údajů

SOX oznámila hluboké porozumění mezi velkými společnostmi o důležitosti ochrany dat. Spolu se zákony na ochranu údajů vytvořilo kulturu směrem k zabezpečení údajů .

Bylo dosaženo porozumění jejich odpovědnosti za ochranu údajů o zákaznících a uživatelích ve společnostech. Tyto akce je chrání před podvody a krádeží identity .

Bezpečnostní opatření brání neoprávněným uživatelům v přístupu k citlivým informacím . Požadavky na vedení záznamů SOX pomáhají společnostem najít autory ve vyšetřování.

Zákon SOX z roku 2002 řídí typ informací, které jsou zveřejňovány o klientech a akcionářích, a chrání tak jejich identitu. Tato pravomoc vyžaduje také stávající právní předpisy, které mají zabránit kyberšikaně.

Audity

Audity provádějí agentury pro soulad se SOX . Dohled nad dodržováním zásad vedení záznamů v účetnictví i v odděleních IT.

Útvary musí auditorům včas poskytnout požadované údaje. Pokud jsou informace při auditech vynechány nebo neúplné, manažeři podléhají výchozímu nastavení.

Nesoulad

Soukromé společnosti musí také přijmout struktury vnitřní kontroly a správy typu SOX . Jinak čelí větším obtížím. Budou mít potíže při získávání kapitálu.

Nedodržení auditů a vyšetřování SOX je považováno za závažný trestný čin. Nedodržení předpisů SOX může být potrestáno tresty odnětí svobody a velkými pokutami.

Audity se provádějí na všech záznamech a monitorují se postupy vedení společnosti.

Sankce za nedodržení ochranných postupů lze považovat za porušení souladu se zákonem SOX z roku 2002 .

Zajímavé Články